［摘 要］ erp系統(tǒng)作為一個管理信息平臺，為油田企業(yè)的內(nèi)部控制提供了強有力的技術(shù)手段和管理工具，本文通過對比實施erp前后油田企業(yè)內(nèi)部控制的變化，總結(jié)erp系統(tǒng)在油田企業(yè)內(nèi)部控制中所發(fā)揮的作用，指出基于erp的綜合管理體制在油田企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的風險與不足，提出完善油田企業(yè)內(nèi)部控制的具體措施。
??????? ［關(guān)鍵詞］ erp；油田企業(yè)；內(nèi)部控制
??????? ｅｒｐ作為企業(yè)信息化建設(shè)的核心組成部分，它的優(yōu)勢不僅僅在于幫助企業(yè)建立一套信息管理系統(tǒng)，更重要的，它是當今先進的現(xiàn)代化管理思想和方法，通過業(yè)務(wù)重組、組織重組和管理重組，可以盡快改變我國企業(yè)管理粗放、落后的局面，進而建立一套符合市場經(jīng)濟體制要求的現(xiàn)代管理模式。很多油田企業(yè)，在實施ｅｒｐ系統(tǒng)管理之前，其業(yè)務(wù)分割運行，容易出現(xiàn)執(zhí)行上的偏差。ｅｒｐ上線以后，由于是在一個統(tǒng)一的平臺上進行操作，各項控制實現(xiàn)了程序化、規(guī)范化，系統(tǒng)中對不相容職務(wù)的用戶實行了分離，內(nèi)控制度的執(zhí)行實現(xiàn)了流程化、系統(tǒng)化管理，大大提高了內(nèi)部控制的效率和效果。
??????? 一、ｅｒｐ與內(nèi)部控制
??????? ｅｒｐ的基本思想是將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程看作是一條由供應商、企業(yè)本身、分銷網(wǎng)絡(luò)以及客戶等各個環(huán)節(jié)緊密連接的供應鏈，企業(yè)內(nèi)部又劃分成幾個相互協(xié)同作業(yè)的支持子系統(tǒng)，如財務(wù)、市場營銷、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、服務(wù)維護、工程技術(shù)等，還包括對競爭對手的監(jiān)視管理。
??????? 由于ｅｒｐ體現(xiàn)的是一種面向企業(yè)供應鏈的管理思想，因此可對供應鏈上的所有環(huán)節(jié)進行有效的管理，如訂單、采購、庫存、計劃、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、運輸、服務(wù)與維護、財務(wù)管理、經(jīng)營風險管理、決策管理、獲利分析、人事管理、項目管理等。它為企業(yè)管理提供了更豐富的功能和工具，可以實現(xiàn)全球范圍內(nèi)的多工廠、多地點的跨國經(jīng)營運作。
??????? 內(nèi)部控制是現(xiàn)代化管理的必然產(chǎn)物，一個企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制體系，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制的職能不僅包括企業(yè)最高管理當局用來授權(quán)與指揮進行購貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息、資料及報告的程序與步驟，還包括為對企業(yè)經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設(shè)置的各項規(guī)章制度。
??????? 二、理論上ｅｒｐ對企業(yè)內(nèi)部控制應產(chǎn)生的作用
??????? １．對企業(yè)組織機構(gòu)的完善
??????? 當今的信息時代要求企業(yè)具備更富有彈性的、扁平化的組織結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)以更快和更靈活的方式滿足市場和顧客不斷變化的需要。組織的成員可以來自不同的部門，也可能是企業(yè)外部的專家、顧問，實際上企業(yè)管理已超越企業(yè)本身固有框架。ｅｒｐ系統(tǒng)要求企業(yè)建立富有彈性的扁平化組織結(jié)構(gòu)，對市場做出迅速敏捷的反應，以適應不斷變化的顧客需求，及時把握市場機遇，從而建立企業(yè)的競爭優(yōu)勢，ｅｒｐ系統(tǒng)的實施使得許多企業(yè)已具備高度的彈性、可支持隨時調(diào)整的組織結(jié)構(gòu)。
??????? ２．對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的調(diào)整
??????? 企業(yè)要實施ｅｒｐ計劃，首先要進行業(yè)務(wù)流程重組（ｂｐｒ），如果僅對原有的業(yè)務(wù)流程實行信息化管理，就違背了ｅｒｐ的宗旨。因為ｅｒｐ首先是一種管理模式，其次才是技術(shù)手段。ｅｒｐ的精髓在于管理技術(shù)與計算機的結(jié)合。我國企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不合理的地方多，容易導致內(nèi)控失效。ｂｐｒ強調(diào)管理面向業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)的審核和決策點定位于業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的地方，縮短信息溝通的時間，強調(diào)流程中每一個環(huán)節(jié)上的活動盡可能實現(xiàn)最大化增值，盡可能減少無效的或不增值的活動，達到整體流程全局最優(yōu)的目標，從而提高對顧客和市場的反應速度。
??????? ３．對企業(yè)人力資源管理的加強
??????? 我國企業(yè)的人力資源管理還有很多不足之處。首先是人才的招聘缺乏科學的測評手段，主要憑經(jīng)驗和感覺；其次人才的選拔主要是靠關(guān)系，而能力反倒在其次；再者員工之間缺乏凝聚力。而好的人事政策和制度是企業(yè)內(nèi)控的重要因素之一。實施ｅｒｐ可以實現(xiàn)我國企業(yè)人力資源的再造與整合，ｅｒｐ計劃強調(diào)全面提高企業(yè)員工的素質(zhì)，適應現(xiàn)代管理的要求，要做到人盡其才，使合適的人在合適的崗位上，實現(xiàn)人力資源的最大增值。
??????? ４．對企業(yè)價值鏈管理的保障
??????? ｅｒｐ強調(diào)企業(yè)與上游的供應商和下游的經(jīng)銷商形成一條供應鏈，以便在市場上贏得競爭優(yōu)勢。在生產(chǎn)管理方面，ｅｒｐ強調(diào)生產(chǎn)管理要以銷定產(chǎn)，增加或完善與外部的接口，進行綜合平衡和協(xié)調(diào)，從而實現(xiàn)生產(chǎn)管理的優(yōu)化。在庫存管理方面，要求企業(yè)按需定產(chǎn)、按產(chǎn)定購，庫存管理工作必將大大改善。在市場營銷方面，ｅｒｐ對營銷網(wǎng)絡(luò)實施動態(tài)控制，通過ｉｎｔｅｒｎｅｔ／ｉｎｔｒａｎｅｔ技術(shù)，企業(yè)可以實時地收集和分析營銷的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上加以多角度科學化的分析，從而決策企業(yè)營銷的戰(zhàn)略部署。
??????? ５．對企業(yè)管理控制的加強
??????? 一個有效的內(nèi)部控制制度需要預防性的、檢查性的和糾正性的控制。ｅｒｐ的預算管理不僅可以對企業(yè)的財務(wù)進行預算和控制，同時可以對企業(yè)的所有經(jīng)營活動進行預算和控制。通過ｅｒｐ不僅能對企業(yè)進行整體規(guī)劃，更重要的是在預算的編制過程中，可以有效地協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個層次的目標方向，從而達到集團內(nèi)部各層次有效溝通的目的。